Ekonomisk brottslighet
-Hur upptäcks ekonomisk brottslighet?
-Förundersökning
-23 kap rättegångsbalken, jfr s k internutredningar Tvångsmedel
-24-28 kap rättegångsbalken; frihetsberövande, hemlig avlyssning m m
-Rättegång -hur fungerar de processrättsliga principerna i stora eko-mål?
-Påföljder
-Näringsförbud m m
-Företagsbot
-Europakonventionen art 6 m m och EU-stadgan art 47-50
Rättssäkerhet m m
1. Mr X är misstänkt för grov oredlighet mot borgenär och grovt bokföringsbrott. Han hämtas till förhör och anhålls. Förhör hålls. Åklagaren begär inte Mr X häktad utan nöjer sig med reseförbud. Mr X avviker.
a) Bör försvaret tänka på något särskilt i samband med att Mr X försätts på fri fot?
b) Kan åklagaren få Mr X häktad trots att denne är försvunnen?
c) Mr X kontaktar ibland sin försvarare- hur bör denne agera eller inte agera?
2. Nisse är egen företagare (enskild näringsidkare) inom bilbranschen, med både försäljning och verkstad. Han har inga anställda, bara en kille som jobbar ”svart” vid arbetsanhopning. Tidigt en morgon, ca 05.45, får han besök av ett femtontal poliser/utredare, varav några bär handeldvapen och skottsäker väst. De färdas i fyra civila Volvo XC70.
a) Nisse ”ombeds” följa med till polisstationen. Kan han tvingas att göra detta?
b) Några av besökarna ”rafsar ner” Nisses handlingar, pärmar, datorer, mobiler m m i svarta sopsäckar. Får de göra så?
c) På polisstationen ”daktas” (daktyloskoperas) Nisse och placeras i ett förhörsrum med två utredare som ska hålla förhör med honom. Nisse säger något om ”advokat” med svag stämma. Vad händer? Hur ska förhöret gå till? Vilka rättigheter har Nisse?
d) Nisse delges misstanke om grovt bokföringsbrottoch grovt skattebrott, förhör hålls och redovisas för åklagaren för beslut. Vilket beslut kan vara aktuellt? Hur bör Nisse agera för att komma ut så fort som möjligt?
e) Efter ca ett år läggs utredningen ner. Det blir inget åtal. Nisse har under utredningstiden drabbats av ekonomiska svårigheter och försätts i konkurs. Kan Nisse kräva skadestånd?
Bedrägeri
BrB 9:1
Exempel: felaktiga bokslut vid en överlåtelse, vilseleda motpart vid upptagande av krediter, försäkringsbedrägerier.
Bidragsbrott
Lag 2007:612
Häleri
BrB 9:6
Penningtvättsbrott
Lag 2014:307
Svindleri
BrB 9:9
Exempel: falsk ryktesspridning i syfte att påverka aktiekurser
Förskingring
BrB 10:1
Exempel: VD tillägnar sig bolagets medel
Olovligt förfogande
BrB 10:4
Exempel: Felaktigt fått egendom i sin besittning - återlämnas ej, sälja samma samma egendom flera gånger (tvesala), sälja t ex en leasingbil som leasingbolaget äger jfr godtrosförvärv
Trolöshet mot huvudman
BrB 10:5
Exempel: VD som t ex lånar ut bolagets egendom utan säkerhet, sälja bolagets egendom till underpris, anskaffa tillgångar till överpris.
Oredlighet mot borgenärer
BrB 11:1
Exempel: Olovlig vinstutdelning ("Bolagsplundring"), avyttrar tillgångar till ett omotiverat lågt pris i obeståndssituation.
Otillbörligt gynnande av borgenär
BrB 11:4
Exempel: Betala en viss förfallen skuld i en obeståndssituation, lovar vid ett ackord att betala ett överpris för framtida leveranser.
Bokföringsbrott
BrB 11:5
Exempel: Underlåta att bokföra, oriktiga uppgifter i bokföringen, underlåta att bevara räkenskapsmaterial.
Tagande av muta
BrB 10:5 a
Exempel: Materiell förmån av ekonomisk natur såsom gåva, rabatter, krediter, lån, borgensåtaganden.
Givande av muta
BrB 10:5 b
Exempel: Materiell förmån av ekonomisk natur såsom gåva, rabatter, krediter, lån, borgensåtaganden.
Skattebrott
SkattebrottsL 2, 4§§
Exempel: Uppsåtligen lämna oriktig uppgift till myndighet, jfr ne bis in idem.
Vårdslös skatteuppgift
SkattebrottsL 5§
Exempel: Av grov oaktsamhet lämna oriktig uppgift till myndighet.
Försvårande av skattekontroll
SkattebrottsL 10§
Exempel: Underlåta att bokföra, underlåta att bevara bokföringsmaterial.
Insiderbrott
Lag 2016:1307
Brott mot aktiebolagslagen
ABL 30 kap.
Exempel: Målvakt, förbjudet lån.
BORGENÄRSBROTT
1. Antag att Du praktiserar hos en advokat som skall försvara en klient som är åtalad för bokföringsbrott. Du är inte närmare insatt i själva fallet i sak, men utifrån lagtexten anser Du Dig kunna ge Din arbetsgivare tre generellt sett goda argument vid försvaret av klienten. Vilka tre argument kan Du tänka Dig? (Sök gärna vara kreativ.)
2. Ture Tokfan har delgivits misstanke om grov oredlighet mot borgenär i samband med en konkurs för åtta år sedan. Det läggs honom därvid till last att han inte lyft ett finger för att vara konkursförvaltaren behjälplig att ”ta hem” diverse olika tillgångar som han har i olika länder. På detta svarar Ture bara att det inte är hans sak att utföra konkursförvaltarens arbete. Ture vill ha hjälp med att upprätta en skrivelse till åklagaren, för att om möjligt förmå denne att inte väcka åtal. Hjälp Ture med skrivelsen.
3. Enar Ardennersson har stora latenta skatteskulder, med anledning av att det vid en pågående skatterevision håller på att uppdagas att han undanhållit betydande intäkter från beskattning. Han förväntar sig en konkursansökan så småningom med anledning därav. Ardennersson har även ett banklån i Västbanken. Eftersom Ardennersson tidigare varit anställd i banken vill han inte ”blåsa” denna, utan han vill betala sin banksskuld innan allt rasar för honom.
Följande frågor uppstår.
a) Är det ok att Ardennersson betalar sin bankskuld trots att denna inte är förfallen till betalning? Vad kan hända?
b) Ge honom ett gott råd om hur han bör agera, då han är så angelägen om att banken skall få betalt!
4. Pelle Pungroth driver bilhandel under företagsnamnet Pelles bil. Vissa bilar har han fått levererade i kommission medan andra är levererade till honom i s k fast räkning varvid han är återförsäljare. Likviderna från kunderna går in på ett och samma konto. Pelle har vissa betalningssvårigheter.
a) Vilket brott riskerar han att delges misstanke för?
b) Tänkbara argument från försvaret?
5. Rosamunda driver ett företag vid namn Rosamundas Rut & Rot AB. Till följd av stora skulder och betalningssvårigheter kan en konkursansökan förväntas. Rosamunda fortsätter dock arbeta, nu för Nya Rosamundas Rot & Rut AB. Det är samma kundkrets, och Rosamunda meddelar kunderna att alla det gamla bolagets utestående fakturafordringar nu ska betalas till det nya bolaget. Ser Du några problem med detta?
6. Arne Dyngrak har dömts till näringsförbud i fem år. Nyss villkorligt frigiven från det fängelsestraff han ådömts vill han på något sätt återuppta den verksamhet han tidigare bedrivit. Han undrar därför om hans vän Hasse Snack kan "stå" för verksamheten medan Arne arbetar i verksamheten som "vanlig anställd". Vad säger Du?
7. En bankman är åtalad för förskingring av en kunds pengar. Förundersökningen tar lång tid, ca två år. Vid huvudförhandlingen riktas även ett skadeståndskrav mot bankmannen för kundens räkning. Bankmannens försvarare invänder att skadeståndskravet ör preskriberat enligt HB 18:9. Vad säger Du?
8. Basse har i egenskap av styrelseledamot och företrädare för AB Stallet lämnat ett penninglån om 500 000 kr till AB Skjulet, i vilket bolag Basse är hälftenägare och över vars verksamhet han har ett bestämmande inflytande. Brott?
Svarsvägledning
1) Tänk t ex på huvudsaksrekvisitet, det subjektiva rekvisitet samt frågan om vem som är ansvarig i en juridisk person.
2) Se BrB 11:1 st 2, jfr NJA 1991 s 491.
3) Sätt in pengar på banken. Banken kan sedan åberopa kvittning enligt KL 5:15.
4) a- förskingring, BrB 10:1
b- jag är återförsäljare, inte kommissionär.
5) Oredlighet mot borgenär, BrB 11:1. Jfr 31 § 1 st skbrl.
6) Överträdelse av näringsförbud respektive medhjälp därtill. Lag om näringsförbud 47, 48 §§, BrB 23:4.
7) Den korta preskriptionstiden börjar löpa först när uppdraget slutredovisats, HB 18:9.
8) Se ABL 30 kap 1 § och 21 kap 1 §.
Senast sparad: 2021-12-15